La réponse courte d’abord : en tant que propriétaire bailleur au Maroc, vous devez déposer une déclaration annuelle de votre revenu global qui inclut vos loyers, en début d’année, l’échéance pour les particuliers tournant autour du 31 mars de l’année suivant l’encaissement. Les loyers encaissés en 2025 se déclarent ainsi au premier trimestre 2026, en ligne via la plateforme SIMPL-IR de la Direction Générale des Impôts. Gardez sous la main vos contrats de bail, vos quittances de loyer, et le cas échéant les attestations de retenue à la source remises par vos locataires professionnels.
On vous détaille ici quoi préparer, à quelle date, et où cliquer. Mieux vaut s’y prendre tôt : le portail sature en fin d’échéance et un retard se paie en majorations. Important : les dates exactes sont parfois ajustées d’une année à l’autre par la DGI, alors vérifiez toujours l’échéance officielle de l’année en cours avant de déposer.
Quelle est la vraie échéance ?
Le Code Général des Impôts fixe le dépôt de la déclaration annuelle du revenu global en début d’année. Selon votre profil et la catégorie de revenu, on rencontre plusieurs dates de référence, et c’est normal que ça prête à confusion.
| Situation du bailleur | Échéance de référence |
|---|---|
| Particulier avec loyers (et éventuellement salaire), sans activité professionnelle | Autour du 31 mars (parfois cité au 1er mars selon les sources et les années) |
| Bailleur avec revenus professionnels (commerçant, indépendant) | Le 31 mars (régime du résultat net réel ou simplifié) |
| Année où la DGI accorde un report | Date prorogée annoncée par la DGI (un report au 1er mai a déjà été accordé certaines années) |
Notre conseil concret : visez le 31 mars comme date plancher, déposez avant, et ne comptez jamais sur un report. Puisque l’écart entre le 1er et le 31 mars circule selon les sources, faites confirmer par votre comptable la date exacte applicable à votre cas avant de déposer.
Dois-je déclarer même si mes loyers sont modestes ?
Oui, le réflexe “c’est petit, je laisse tomber” est risqué. Les propriétaires ou usufruitiers qui perçoivent des revenus fonciers soumis à l’impôt sur le revenu sont tenus de souscrire la déclaration annuelle, même lorsque le montant n’est pas très élevé. L’imposition effective dépend ensuite du barème et des abattements, mais l’obligation de déclarer existe en amont.
À noter : dans le régime de droit commun, un abattement forfaitaire de 40 % s’applique sur les loyers bruts avant calcul de l’impôt, et les premières tranches du barème sont faiblement taxées voire exonérées. Beaucoup de petits bailleurs finissent avec un impôt faible, mais ça ne les dispense pas du dépôt.
Quels documents préparer avant de déclarer ?
Rassemblez ce dossier avant d’ouvrir SIMPL-IR, ça vous fera gagner un temps fou. La check-list que nous recommandons à nos clients investisseurs à Tanger :
- Le ou les contrats de bail en cours, avec le montant du loyer et l’identité du locataire.
- Les quittances de loyer ou tout justificatif des sommes réellement encaissées sur l’année civile (relevés bancaires utiles en appui).
- Les attestations de retenue à la source remises par les locataires qui sont des personnes morales ou des professionnels, quand il y en a (elles prouvent l’impôt déjà prélevé sur vos loyers).
- Votre identifiant fiscal et votre numéro de contribuable (CIN ou carte de séjour à portée de main).
- Les références du bien : adresse, et si possible le numéro de titre foncier ou la taxe d’habitation/services communaux.
- Vos identifiants SIMPL (compte sur le portail de la DGI). Si vous n’en avez pas encore, prévoyez de le créer en avance, l’activation n’est pas toujours instantanée.
Gardez tout ça classé même après le dépôt : l’administration peut demander vos pièces plusieurs années après. Conservez baux et quittances au minimum quatre ans.
La retenue à la source : à vérifier avant de déclarer
Selon la nature de votre locataire, une partie de l’impôt a pu être prélevée à la source sur votre loyer, ce qui change ce que vous aurez à régulariser. La retenue est opérée lorsque le locataire est une personne morale ou un professionnel (société, administration, indépendant au régime du résultat net). Un locataire particulier, lui, ne retient en principe rien : c’est alors à vous de déclarer et payer.
Voici les taux généralement appliqués sur le loyer brut. Ce sont des ordres de grandeur ; faites confirmer le taux et le mécanisme exact (libératoire ou acompte à régulariser) par votre comptable, car ça dépend de votre option fiscale.
| Loyers bruts annuels | Taux de retenue à la source indicatif |
|---|---|
| Loyers faibles (sous le seuil bas, de l’ordre de 30 000 DH) | 0 % (à vérifier, le seuil exact évolue) |
| Inférieurs à 120 000 DH | 10 % |
| Égaux ou supérieurs à 120 000 DH | 15 % |
Si vos locataires ont déjà retenu de l’impôt, récupérez leurs attestations : cet impôt prélevé s’impute sur ce que vous devez. Sans l’attestation, vous risquez de payer deux fois, l’erreur la plus fréquente chez les nouveaux bailleurs.
Où et comment déposer la déclaration ?
La voie normale aujourd’hui est la télédéclaration, via les téléservices SIMPL-IR de la DGI (portail tax.gov.ma). Le parcours, dans les grandes lignes :
- Connectez-vous à votre espace SIMPL avec vos identifiants de contribuable.
- Ouvrez la déclaration annuelle du revenu global et renseignez la rubrique des revenus fonciers (les personnes physiques au régime simplifié utilisent en général le formulaire n° 9421, à confirmer selon votre situation).
- Saisissez les loyers encaissés, appliquez le régime retenu, et reportez les retenues à la source déjà subies.
- Validez, puis procédez au paiement de l’impôt dû dans le même délai que le dépôt.
- Conservez l’accusé de dépôt et la quittance de paiement.
Si vous êtes Marocain résidant à l’étranger ou que vous gérez à distance depuis Tanger, la télédéclaration est précieuse : tout se fait en ligne. Prévoyez simplement la création du compte SIMPL en avance.
Que se passe-t-il en cas de retard ?
Un dépôt ou un paiement tardif déclenche des majorations et des pénalités. Les ordres de grandeur souvent cités sont une majoration de l’ordre de 5 % sur l’impôt dû, assortie d’une pénalité de l’ordre de 0,5 % par mois de retard supplémentaire. Ces pourcentages varient selon la durée et la nature du manquement, et la loi de finances peut les ajuster : faites établir le montant exact par votre comptable ou auprès de la DGI. Le message à retenir : déposer à temps coûte toujours moins cher que rattraper après.
Notre conseil avant d’acheter pour louer à Tanger
Beaucoup d’investisseurs calculent leur rendement sur le loyer brut et oublient la ligne fiscale. Avant de signer, intégrez dès le départ l’impôt sur les loyers et la déclaration annuelle dans votre business plan. Chez Redinmo, on connaît les loyers réellement pratiqués quartier par quartier au centre-ville, ce qui aide à raisonner en rendement net, pas seulement brut.
Questions fréquentes
Mon locataire est un particulier : qui paie l’impôt sur le loyer ?
Quand le locataire est un particulier, il ne pratique en principe aucune retenue à la source. C’est donc à vous, propriétaire, de déclarer vos loyers dans la déclaration annuelle et de payer l’impôt correspondant. Conservez vos quittances comme justificatifs.
J’ai déjà subi une retenue à la source, dois-je quand même déclarer ?
Dans le régime de droit commun, la retenue opérée par un locataire professionnel constitue souvent un acompte qui se régularise avec la déclaration annuelle : vous déclarez et vous imputez l’impôt déjà prélevé grâce à l’attestation. Si vous avez opté pour un régime libératoire, le traitement diffère. Faites valider votre cas précis par votre comptable.
J’ai raté l’échéance du 31 mars, que faire ?
Déposez quand même, sans attendre davantage : la majoration et la pénalité de retard augmentent avec le temps écoulé. Contactez votre comptable pour chiffrer exactement ce que vous devez et régularisez au plus vite plutôt que de laisser courir.
Faut-il un comptable pour déclarer ses loyers ?
Pour un petit bailleur avec un seul bien, la télédéclaration sur SIMPL-IR reste faisable seul une fois le compte créé. Dès que vous avez plusieurs biens, des locataires professionnels, ou que vous hésitez entre les régimes d’imposition, un comptable vous fait souvent économiser plus que ses honoraires.
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Par l’équipe Redinmo, agence immobilière à Tanger. Montants donnés à titre indicatif 2026 ; votre notaire ou votre banque établit le décompte exact.
